一、出口退税是什么？

出口退税是国家退还出口货物在国内已缴的增值税、消费税，让商品以不含税价参与国际竞争，避免双重征税。

出口退税，退的不是关税，而是在国内生产流通环节已经缴纳的增值税(VAT)和消费税，是进项税。一定要好好记住这一点。

出口商在国内采购商品时，收到的增值税发票都是含税点的，有些特殊商品（比如化妆品、烟酒等）还含有消费税，这些税，本来是国内消费环节才应该承担的，但出口是“境外消费”不该让出口企业负担，所以国家通过退税，把这部分钱退还给出口企业，让商品以不含税价参与国际竞争。

注意，有时候，增值税税率和出口退税率是不一样的。比如你可能缴纳了13个点的增值税，但是出口退税只退9个点。

二、为什么会有出口退税？

按“消费地征税”原则，出口国不征税、进口国征税，退税让出口商品税负归零，符合WTO规则，避免了国际双重征税。

而我国也是对出口实行“零税率”政策，出口产品销售给国外客户时，不征收增值税，从而降低出口成本，使中国商品在国际市场更具价格优势，也是鼓励外贸发展的重要形式。

三、办理出口退税需要什么资料？

必备核心资料（缺一不可）

1. 出口货物报关单

2. 增值税专用发票（进项发票）：品名、数量、单位与报关单一致。

3. 出口销售发票：增值税普通发票（0%税率），备注报关单号。

4. 收汇凭证：银行水单、结汇单，证明已收汇（特殊情况可凭信用保险赔款视同收汇）。也有特殊监管方式不需要的。

5. 出口合同、提单/运单、装箱单：备用的，确保三单一致。

以上单据要确保一致性，必须出口报关单的品名和进项发票和销项发票的品名是必须要完全一致的。目前我们接触的对于型号的要求不严格。对于与英文合同、英文提单的品名要求不严格。

四、出口退税办理流程（2026年无纸化标准流程）

1. 企业备案：企业必须具备进出口经营权，并在取得进出口权后30日内，在外汇管理局、海关、电子口岸、税务局等部门完成备案。

2. 货物出口报关：获取海关签发的出口报关单。

3. 收汇核销：出口企业收汇，取得银行出具的收汇核销单(现在大多在电子口岸系统核查)。

4. 申报：电子税务局→出口退税管理→录入报关单、发票信息，生成申报数据并自检，无误后正式申报。

5. 审核：税务局审核加上系统比对海关、外汇、发票数据；一类企业约5个工作日，二类约10个，三类约15个。

6. 拨付：审核通过后，国库将退税款划入企业账户。一般需要1-2个月(不同地区、不同企业资质会有差异)。

 五、外贸企业出口退税计算方式

免退税法（先征后退）

公式：应退税额 = 增值税专用发票不含税金额 × 出口退税率

举例：采购商品含税113万元，含增值税税率13%，退税率10%

  不含税金额 = 113 ÷ 1.13 = 100万元

  应退税额 = 100 × 10% = 10万元